Что сдавать в пфр году.
Если перечислить все отчеты в Пенсионный фонд в 2016 году, их получится не так много:
- расчет по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п), который необходимо представить в свое отделение ПФР по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года (ч. 1, 2 ст. 10 , п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ);
- (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п). Сдается этот отчет в Пенсионный фонд ежемесячно, первый раз - за апрель 2016 года (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). То есть это относительно новый отчет в Пенсионный фонд, 2016 года разработки.
Таким образом, отчетность в пенсионный фонд в 2016 году - это 11 документов: 3 расчета РСВ-1 и 8 форм СЗВ-М (РСВ-1 за год и СЗВ-М за декабрь надо будет сдать уже в 2017 году).
Подробнее о расчете РСВ-1 и форме СЗВ-М читайте:
Отчет в Пенсионный фонд за 2016 год по форме РСВ-1 станет последним, который нужно будет сдать именно в ПФР. С 2017 года правила меняются.
Пенсионный фонд РФ: отчетность - 2017
Начиная с 2017 года общую отчетность в Пенсионный фонд по взносам сдавать больше не придется. Ведь контролем за начислением страховых взносов и их уплатой будет заниматься ФНС (Закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ). Форма, по которой нужно будет представлять сведения по взносам, еще не утверждена. Но это будет не РСВ-1. Уже за I квартал 2017 года сдавать новый отчет в Пенсионный фонд не понадобится. Его надо будет сдать в ИФНС (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12929@).
Вместе с тем СЗВ-М-отчет в Пенсионный фонд надо будет сдавать, как и прежде.
Изменится только срок представления формы: с 2017 года СЗВ-М должна быть представлена страхователем не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ в ред., действ. с 01.01.2017). Сейчас - не позднее 10-го числа (
Год 2015 был богат многочисленными правками в разные отрасли законодательства. Не обошли стороной изменения и пенсионную систему. С нового года отчитываться придется ежемесячно, также будут изменены коды КБК на уплату страховых взносов и увеличен МРОТ. Рассмотрим более подробно, что изменится с 2016 года.
Основным изменением, связанным отчетностью в ПФР в 2016 году, станет введение обязанности подавать сведения о сотрудниках каждый месяц. Также будут введены новые коды КБК и увеличен МРОТ. В целом изменений не так много, приведем их в таблице.
| Что будет |
|
|---|---|
| Отчетность РСВ-1 по начисленным и уплаченным взносам на ОПС и ОМС. | К РСВ-1 добавится новая форма отчетности о каждом из застрахованных наемных сотрудников, в том числе работающих по гражданско-правовым договорам. Форма документа пока не разработана.* Данные по страховым выплатам необходимо будет сдавать каждый месяц. За просрочку подачи сведений, а также за ошибки в них придется уплатить штраф в размере 500 рублей за каждого застрахованного сотрудника. |
| Срок Сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. | Сдается ежемесячно не позднее 10 числа следующего месяца. |
| На бумаге: В электронном виде: | Срок един как так для бумажной, так и электронной отчетности и соответственно сдавать отчет необходимо будет каждый месяц до 10 числа. |
| МРОТ | |
| Размер платежа «за себя» Пенсионный 18 611 руб. ФОМС 3 651 руб. | Страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП «за себя» ПФР 19 356 руб. ФОМС 4 085 руб. |
| Лимит для взносов в фонд |
* Закон, устанавливающий обязанность ежемесячного отчитывания по застрахованным работникам был подписан Президентом 29 декабря 2015г. и вступает в силу с первого апреля 2016 года. Форма документа пока не разработана. Известно только, что в указанной отчетности должны будут содержаться сведения о застрахованных работниках, в частности ФИО, СНИЛС и ИНН.
Обозначив основные изменения по учету в Пенсионном фонде вкратце опишем какая отчетность должна сдавать в данный фонд и какие взносы необходимо уплачивать предпринимателям.
Отчетность:
- Отчетность по застрахованным лицам
Сроки сдачи
РСВ-1:
- На бумаге до 15 числа каждого второго месяца после отчетного
- В электронке до 25 числа каждого второго месяца
Данные о застрахованных лицах
Вне зависимости от формы сдачи - до 10 числа каждого месяца
Взносы на ОПС и ОМС в 2015 году за себя
- Пенсионный - 18 611 р.;
- ФОМС - 3 651 р.
- 1% с суммы превышения в 300 тыс. р.
В данной статье приведен конкретный пример заполнения годового расчета РСВ-1 за 2016 год. В какие сроки сдавать годовой расчет? Где скачать новый бланк РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года? Куда сдавать отчетность: в ПФР и ИФНС? На эти и другие вопросы вы сможете найти ответы в данной статье, а также скачать пример заполненного расчета.
Кто должен отчитаться за 4 квартал 2016 года
- организации и их обособленные подразделения;
- индивидуальные предприниматели;
- адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.
При этом сформировать РСВ-1 за 4 квартал 2016 года необходимо страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:
- работники по трудовым договорам;
- директор – единственный учредитель;
- физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда).
Если деятельность не велась
Отдельно скажем про индивидуальных предпринимателей. Если у ИП отсутствуют официально оформленные по трудовому законодательству сотрудники и он не производил выплат и вознаграждений физлицам за период с января по декабрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 2016 год не требуется, поскольку в такой ситуации ИП не признается «страхователем». Если у ИП нет работников, то он платит взносы только «за себя». И никакой отчетности в фонды сдавать не обязан.
Новая форма РСВ-1 за 4 квартал 2016 года
С 1 января 2017 года форма РСВ-1, утвержденная постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, отменена. Вместо нее действует новая форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Ее нужно использовать для отчетности перед ИФНС. См. « ».
Однако отчет за 2016 год сдавайте по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Нужно применять и прежний формат, который применяется для сдачи «пенсионной» отчетности в электронном виде. Таким образом, никакой новой формы РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года нет. Искать ее для скачивания в Интернете – бесполезно. Используйте прежний бланк РСВ-1.
Срок сдачи годового расчета в ПФР
Срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2016 года зависит от способа представления отчетности, который используется компанией или ИП. В таблице сведем крайние даты представления РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в территориальные органы ПФР. См. « ».
Заполнение РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: примеры
Форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и шесть самостоятельных разделов. В составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в обязательном порядке требуется сдать: титульный лист, раздел 1, подразделы 2.1 раздела 2 и раздел 6 (п. 3 Порядка, утв. постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п, далее – Порядок). Поясним, как заполнять каждый из разделов годового расчета и приведем образцы заполнения. Также вы сможете скачать заполненный образец расчета за 2016 год.
Титульный лист: общая информация о страхователе
На титульном листе заполните все ячейки, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР». Расскажем о некоторых аспектах заполнения годовых показателей за 2016 год.
Данные об уточнении
В поле «Номер уточнения» отразите «000», если расчет РСВ-1 за 4 квартал 2016 года сдается впервые. Если же вы уточняете показатели прошлых отчетов, то проставьте порядковый номер уточнения (например, «001», «002», 003…).
За какой период сдается расчет
В поле «Отчетный период» титульного листа покажите «0» (ноль). В поле «Календарный год» – 2016 (несмотря на то, что расчет вы сдаете в 2017 году). Таким образом вы сообщите фонду, что представляете именно годовой расчет РСВ-1 за 2016 год.
Название организации и данные ИП
В поле «Наименование» укажите полное название страхователя – организации (как в учредительных документах). Если расчет сдает ИП, то включается его фамилия, имя, отчество (как в паспорте).
ОКВЭД: какой классификатор
До 1 января 2017 года действовали два классификатора кодов ОКВЭД: старый ОК 029-2001 и новый ОК 029-2014. Какой из этих классификаторов применять? Поясним.
Организации или индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в качестве таковых после 11 июля 2016 года, указывают в расчете РСВ-1 за 4 квартал 2016 года кодировку из нового классификатора ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 г № 14-ст).
Количество застрахованных лиц
В поле «Количество застрахованных лиц» укажите общее количество сотрудников, за которых были уплачены страховые взносы, в соответствии с количеством представляемых разделов 6 расчета с типом сведений «исходная» (п. 5.10 раздела II Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Приведем пример заполнения титульного листа.
При заполнении поля «Среднесписочная численность сотрудников» РСВ-1 за 4 квартал 2016 года принимайте во внимание порядок расчета численности, который вы используете при составлении статистической отчетности. То есть, никаких особенностей при заполнении РСВ-1 нет.
Раздел 2: суммы выплат и взносов
В разделе 2 обобщаются суммы начисленных вознаграждений (выплат) и страховых взносов. Он состоит из следующих подразделов:
- 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» – должны сформировать все;
- 2.2 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – группируйте, если есть работники, занятые на вредных производствах;
- 2.3 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – обобщайте, если есть работники, занятые на тяжелых производствах.
В разделе 2 также отражают пособие по временной нетрудоспособности и «детские» пособия (при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет). Сумму выплаченных пособий в подразделе 2.1 расчета за 4 квартал 2016 года показывают по строкам 201, 211 подраздела 2.1 (в составе необлагаемых выплат). Однако если ваш регион участвует пилотном проекте ФСС, то пособия в разделе 2 отражать не требуется. См. « ».
Приведем пример заполнения обязательного для всех раздела 2.1. При этом обратите внимание: если с января по декабрь 2016 года страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 нужно заполнить один раз. Если взносы начислялись по разным тарифам – подраздел формируйте по каждому тарифу.
Раздел 3: пониженные тарифы
Раздел 3 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года заполняют те, кто имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. В зависимости от категории страхователя, нужно заполнить один из разделов:
- подраздел 3.1 – IT-организации;
- подраздел 3.2 – организации и ИП на УСН, занимающиеся льготными видами деятельности (пункт 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
- подраздел 3.3 – некоммерческие социально значимые организации на УСН.
Раздел 4: доначисления и корректировки
Раздел 4 представляется в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года только в некоторых случаях, а именно:
- подразделением ПФР доначислены страховые взносы по актам камеральных или выездных проверок, по которым в 4 квартале 2016 года вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, а также если ПФР выявил излишне начисленные суммы взносов.
- организация или ИП самостоятельно обнаружили занижение страховых взносов в предыдущих периодах (как за 4 квартал 2016 года года, так и за прошлые периоды);
- организация самостоятельно корректирует базу для начисления страховых взносов предыдущих периодов на основании данных бухучета, которые не признаются ошибкой.
Раздел 5: студенты
В составе расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года раздел 5 заполняют организации и ИП, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студенческих отрядах. Выплаты и их пользу пенсионными страховыми взносам не облагаются (п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ).
Раздел 6: персонифицированная отчетность
Этот раздел в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года составьте по каждому работнику. При этом имейте в виду, что раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 2016 год заполняют за период с января по декабрь 2016 года на каждого человека:
- который состоял в трудовых отношениях;
- с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор.
Раздел 6 формируйте и на тех физических лиц, которым начислялись выплаты и вознаграждения (например, зарплата) с января по декабрь 2016 включительно, и на тех, которые состояли в трудовых отношениях, но выплаты им в этом период не начислялись. То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания в 4 квартале 2016 года, то в разделе 6 этого работника также нужно зафиксировать. При этом если работник уволился в предыдущих отчетных периодах (например, в первом квартале), то в РСВ-1 за 4 квартал 2016 года сведения о нем в шестой раздел годовой отчетности не включайте.
Подраздел 6.1: данные физического лица
В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС.
Подраздел 6.2: отчетный период
В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте код «0», а в поле «Календарный год» – 2016.
Подраздел 6.3: тип сведений
В подразделе 6.3 годового РСВ-1 отметьте тип корректировки сведений:
- или «исходная»;
- или «корректирующая»;
- или «отменяющая».
Нужное поле отметьте символом «Х». Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые. При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 отчета за 4 квартала 2016 года не заполняются.
Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 4 квартал отметьте символом «X», если уточняете ранее представленные сведения о человеке. Если совсем ликвидируете сведения о нем, то выберете поле «отменяющая». При любом из этих типов данных, в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются сведения. При этом разделы 6, в которых отмечены «корректирующая» или «отменяющая» сдавайте вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности. То есть, вместе с РСВ-1 за 4 квартал 2016 года.
Подраздел 6.4: выплаты в пользу работника
В подразделе 6.4 годового РСВ-1 выделите суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях
- в строке 400 – покажите все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом;
- в строках 401 – 403 – покажите выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал).
По графам 4, 5, 6 и 7 этого подраздела разнесите выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам. Причем выделите отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину. В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).
В графе 3, как видно, обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку). Самый часто используемый код – «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22%).
Подраздел 6.5: выплаты в пределах базы
В подразделе 6.5 укажите сумму пенсионных взносов, начисленную по всем тарифам страховых взносов в октябре, ноябре и декабре 2016 года с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы (796 000 рублей). Поясним на образце:
Подраздел 6.6: корректировки
Подраздел 6.6 заполняйте в формах с типом сведений «исходная», если в октябре, ноябре или декабре 2016 года корректировались данные, представленные в предыдущие отчетные периоды. Если в этом подразделе есть данные, то также требуется сдать корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4 за прошлое время. Если же корректировок нет, то этот подраздел не заполняйте и оставьте его пустым.
Подраздел 6.7: досрочная пенсия
В этом подразделе покажите выплаты работникам, занятым на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочную пенсию. К примеру, в подразделе 6.7 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года укажите:
- в строке 700 – сумму выплат нарастающим итогом с 2016 года;
- в строках 701 – 703 - выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал).
Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов (согласно приложению № 2 к Порядку).
Подраздел 6.8: сведения о стаже
В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал в октябре, ноябре и декабре 2016 года (то есть, в 4 квартале), а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.
Графы «Начало периода» и «Конец периода» группируйте в формате дд.мм.гггг. Вот образец заполнения граф 2 и 3 подраздела 6.8 РСВ-1 за 2016 год, если работник трудится в октябре, ноябре и декабре 2016 года.
Обратите внимание, что графы 4-9 подраздела 6.8 заполнятся с применением кодов, согласно приложению № 2 к Порядку. Так, к примеру, в графе 7 нужно выделять некоторые период стажа работника, которые имели место в IV квартале 2016 года. Поясним отдельные распространенные коды, которые могут потребоваться при заполнении РСВ-1 за 4 квартал 2016 года.
| Код графы 7 | Что означает |
| ДЕТИ | Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, предоставляемый одному из родителей |
| ДЕКРЕТ | Отпуск по беременности и родам |
| ДОГОВОР | Работа по договорам гражданско-правового характера, выходящая за рамки расчетного периода |
| ДЛОТПУСК | Пребывание в оплачиваемом отпуске |
| НЕОПЛ | Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе) |
| ВРНЕТРУД | Период временной нетрудоспособности |
| КВАЛИФ | Повышение квалификации с отрывом от производства |
| УЧОТПУСК | Дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением |
| НЕОПЛДОГ | Период работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера, выплаты и иные вознаграждения за который начислены в следующие отчетные периоды |
Контрольные соотношения
Ежемесячная отчетность в ПФР с 2016 года претерпит изменения. С 1 апреля 2016 года вышел федеральный закон от 29.12.15 № 385-ФЗ, поэтому сдавать отчеты в пенсионный фонд нужно будет ежемесячно. С чем это связано и каков новый порядок – об этом в нашем материале.
Отчетность в ПФР в 2016 году для всех работодателей
В дополнение к этим квартальным отчетам с 1 апреля 2016 года сдавать отчет нужно будет ежемесячно. Срок сдачи – до 10 числа следующего месяца.
Исходя из изменений в законе, квартальные отчеты – за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год – останутся, как и прежде. Ежемесячная отчетность в ПФР с 2016 года, точнее, с 1 апреля – это в некотором смысле отдельные отчеты. То есть, сдача отчетности в ПФР квартально как была раньше, так и осталась, но к ней прибавятся еще и ежемесячные отчеты.
Ежемесячная отчетность в ПФР с 2016 года включает следующую информацию (данные отчетности в ПФР 2016):
- Страховой номер работника (СНИЛС)
- ФИО работника.
- ИНН работника.
Если в ООО или у ИП работает до 25 человек, то ежемесячная отчетность в ПФР с 2016 года может предоставляться как в электронном, так и в бумажном виде. Если больше 25 человек, то только в электронном.
Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.
Почему изменилась отчетность в пенсионный фонд в 2016 году
Изменения отчетности в ПФР в 2016 году вводятся ввиду изменений пенсионного законодательства. Дело в том, что планируется отменить пенсию тем работающим пенсионерам, которые получают зарплату в год более 1 миллиона рублей . В месяц это получается чуть больше 83 тысяч рублей.
Ежемесячная отчетность в ПФР с 2016 года введена для того, чтобы специалисты пенсионного фонда мониторили зарплаты работающих пенсионеров, чтобы оперативно отменить им пенсии, если их зарплаты в годовом исчислении превысят 1 миллион рублей. Точнее, чтобы не получилось так, что работающий пенсионер в течение 12 месяцев уже получил миллион рубле заработной платы, но и пенсию продолжает получать. Отчетность ежемесячная и ежемесячный мониторинг в отличие от квартального позволяют более оперативно реагировать на изменения. Изменения отчетности в ПФР в 2016 году и изменения пенсионного законодательства коснутся, по оценке специалистов, менее 1% пенсионеров, это около 220 тысяч человек.
В 2016 году работающим пенсионерам уже отменили индексацию пенсии. Неработающим проиндексируют (увеличат) пенсию на 4%. Все эти изменения носят, скорее, фискальный характер и связаны с необходимостью экономить деньги. Специалисты говорят, что таким образом в 2016 году удастся сэкономить 17 миллиардов рублей, в 2017 году 20, а в 2018 году уже 25 миллиардов рублей.
Необходимость экономии связана как объективными макроэкономическими причинами. Во-первых, кризисные явления в экономике последних лет. А во-вторых, что тоже очень важно, население страны стареет, количество пенсионеров, то есть людей, которые не работают и не занимаются приращением экономики, увеличивается. Это объективный фактор, характерный не только для России, но и для большинства индустриальных стран.
Чем чреваты изменения отчетности в ПФР в 2016 году. Штрафы
Прежде всего, изменение отчетности в ПФР в 2016 году приведут к увеличению загруженности работников ООО и ИП – бухгалтеров. Ну или самих ИП, если бухучет они ведут самостоятельно. Составление множества отчетов и так работа достаточно трудоемкая, даже с учетом автоматизации. А с 1 апреля 2016 года объем работы увеличится.
Возможно, в некоторые ООО и ИП придется ввести доплату к зарплате своих бухгалтеров. Некоторые фирмы и предприниматели отдали бухгалтерию на аутсорсинг – у них нет штатных бухгалтеров, а учет и отчетность для них ведут специальные сторонние фирмы. Возможно, их услуги станут дороже.
Теперь о штрафах. Если ООО и ИП не сдали отчет ил сдали не вовремя (опоздали) или предоставили ошибочные данные на работников, им придется заплатить 5% от общей суммы начисленных страховых взносов за три последних месяца отчетного периода (квартал, полугодие или год).
Для предприятий с большой численностью работников сумма штрафа может оказаться значительной. Штраф в этом случае назначается судебным решением – пенсионный фонд должен добиваться этого в суде. Это касается квартальных отчетов: за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.
За нарушение ежемесячной отчетности в ПФР с 2016 года (не сдали вообще, опоздали или вписали неправильные данные) предусмотрена дополнительная ответственность: 500 рублей за каждого работника. Взыскивается штраф также – через суд.
Другие материалы
